Расчет 6-НДФЛ: как отразить налог с материальной выгоды, который ранее не было возможности удержать?
Добрый день! Помогите разобраться, а то совсем запуталась, как правильно отразить суммы дохода и ндфл при экономии на процентах в разделе 2 формы 6 НДФЛ? В 2018 году руководствуясь письмом ФНС от 23.11.2016 № БС-4-11/22246 в строках 110,120,140 проставляла нули, в первом разделе включала сумму этого НДФЛ в стр.080, потому что дохода у сотрудника не было. В октябре 2018г сотруднику выплачивается крупная премия и при ее выплате я удерживаю всю сумму МВ не удержанную ранее. При формировании отчета 6 НДФЛ за 2018 год я во втором разделе не отразила удержание этого налога и сумму материальной выгоды за январь-август 2018, (только включила в 1 раздел по строке 080), потому что сумму дохода ведь я включала в предыдущие периоды с нулями по строкам 110,120,140. Потом подумала и сдала корректировку, где во втором разделе при выплате дохода указала весь удержанный НДФЛ при получении премии и с материальной выгоды.
Вопрос в том, как же теперь правильно составлять форму 6 НДФЛ и отражать во втором разделе доход от материальной выгоды на 31.01.2019, 28.02.2019, если сумму НДФЛ смогу удержать только в апреле? Сейчас ставить также нули по строкам 110, 120,140, а при возникновении возможности удержания НДФЛ отразить в отчете за полугодие эти же суммы доходов с датой 31.01.19, 28.02.2019, а в строках 110, 120, 140 указывать уже сумму удержанного ндфл и дату фактического удержания?
Вопрос в том, как же теперь правильно составлять форму 6 НДФЛ и отражать во втором разделе доход от материальной выгоды на 31.01.2019, 28.02.2019, если сумму НДФЛ смогу удержать только в апреле? Сейчас ставить также нули по строкам 110, 120,140, а при возникновении возможности удержания НДФЛ отразить в отчете за полугодие эти же суммы доходов с датой 31.01.19, 28.02.2019, а в строках 110, 120, 140 указывать уже сумму удержанного ндфл и дату фактического удержания?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Вопрос в том, как же теперь правильно составлять форму 6 НДФЛ и отражать во втором разделе доход от материальной выгоды на 31.01.2019, 28.02.2019, если сумму НДФЛ смогу удержать только в апреле? Сейчас ставить также нули по строкам 110, 120,140, а при возникновении возможности удержания НДФЛ отразить в отчете за полугодие эти же суммы доходов с датой 31.01.19, 28.02.2019, а в строках 110, 120, 140 указывать уже сумму удержанного ндфл и дату фактического удержания?Посмотрите статьи:
6‑НДФЛ: как заполнить и сдать расчет
Ошибки в 6-НДФЛ: налоговики сообщили о самых распространенных затруднениях, возникающих при заполнении расчета
ФНС разъясняет:Цитата (http://xn-------43dbndqnolabybmzkpmfij4a6afjj41a.ru.nds.monster/index.php?id=106217 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налогав соответствии с пунктом 6 статьи 226 и пунктом 9 статьи 226.1 Налогового кодекса (письма ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 № БС-4-11/14329@, вопрос № 3).В отношении материальной выгоды от экономии на процентах, включая нули по строкам 110,120,140, суммы и даты в разделе 2 отчета за 1 квартал заполнять не нужно.
Т.к. вы удержите налог только в апреле, то и в разделе 2 вы отражаете суммы дохода и налога в отчете за полугодие, будет выглядеть следующим образом, например:
100 31.01.2019
110 25.04.2019
120 26.04.2019
130 1000,00
140 350,00
